個(gè)體工商戶(hù)一般都要繳納什么稅?有什么優(yōu)惠政策?能轉為一般納稅人么?快跟小編一起看下吧!
個(gè)體工商戶(hù)VS個(gè)人獨資企業(yè)VS一人有限責任公司
個(gè)體工商戶(hù)是指在法律允許的范圍內，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，個(gè)體工商戶(hù)可以是一個(gè)家庭，或者一個(gè)人。
既然可以是一個(gè)人，那個(gè)體工商戶(hù)與個(gè)人獨資企業(yè)、一人有限責任公司有什么區別呢?
一.個(gè)體工商戶(hù)
根據《中華人民共和國民法典》規定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)可以起字號。
個(gè)體工商戶(hù)的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財產(chǎn)承擔;家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財產(chǎn)承擔;無(wú)法區分的，以家庭財產(chǎn)承擔。個(gè)體工商戶(hù)對債務(wù)負無(wú)限責任，不具備法人資格。
二、個(gè)人獨資企業(yè)
根據《個(gè)人獨資企業(yè)法》規定，個(gè)人獨資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限責任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨資企業(yè)不具有法人資格。
三、一人有限責任公司
根據《公司法》相關(guān)規定，一人有限責任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責任公司。一人有限公司以其出資額為限對公司債務(wù)承擔有限責任。具有法人資格。
個(gè)體工商戶(hù)要繳納哪些稅?有哪些優(yōu)惠?
個(gè)體工商戶(hù)可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人，所以：
一、增值稅
2023年1月9日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下：
1.對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
2.小規模季度免稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)，只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專(zhuān)票的不得享受!此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。
3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策執行期
2022年1月1日至2022年12月31日
二、附加稅費
1.個(gè)體工商戶(hù)減征“六稅兩費”政策
由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
政策執行期
自2022年1月1日至2024年12月31日
2.個(gè)體工商戶(hù)可免征印花稅。
個(gè)體工商戶(hù)的以下憑證，免征印花稅：
財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會(huì )福利機構、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權轉移書(shū)據;個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。
三、個(gè)人所得稅
個(gè)體戶(hù)個(gè)人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。
2023年度的“個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳”正在進(jìn)行時(shí)，個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國境內取得經(jīng)營(yíng)所得，且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳納稅申報，向稅務(wù)機關(guān)報送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表(B表)》。
合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應分別填報《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表(B表)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，還需要報送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表(C表)》。
1.核定征收
1)采用定期定額方式，個(gè)人所得稅根據附征率(具體以各地實(shí)際政策為準)進(jìn)行核定征收。在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，個(gè)人所得稅按月不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度不超過(guò)9萬(wàn))免征。
應納個(gè)人所得稅額=營(yíng)業(yè)(銷(xiāo)售)收入額×附征率
2)采用核定應稅所得率方式(通常為自開(kāi)票的小規模納稅人)，個(gè)人所得稅計算方法為：
應納稅所得額=收入總額×應稅所得率
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
圖片
2.查賬征收
納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表(A表)》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。
優(yōu)惠政策：
自2021年1月1日至2023年12月31日，對個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個(gè)人所得稅。此優(yōu)惠政策已到期，目前還沒(méi)出臺新的延續政策。
小編說(shuō)
小規模納稅人的個(gè)體戶(hù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票!
依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》，增值稅小規模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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