收到專票后不能抵扣，還要認證嗎？

當前，對于市場中的企業來說，其在經營期間收到增值稅專用發票，在一些特殊情況下(如不符合法律、行政法規;適用簡易計稅、免征增值稅項目等)，則不能抵扣進項。因此，很多企業經營者和財務人員會有這樣的疑問，即：收到專票后不能抵扣，還要認證嗎?下面就隨北京財稅公司會計小編一起來了解下吧!

一、不能抵扣還能拿到專票的原因

其大致有以下情形：

1、買賣雙方溝通不到位或辦事人員失誤導致開具專票;

2、資產暫時不能抵扣進項，但未來可能抵扣;

3、費用中一部分不能抵扣，一部分可以抵扣。這種情況在一般計稅業務與簡易計稅業務并存的情況下比較常見。

二、專票不能抵扣還要認證嗎?

主要分為以下幾種情況：

1、如果是資產暫時不能抵扣進項，但未來可能抵扣的，當然需要正常認證，做進項轉出，然后未來可以抵扣時在依據增值稅相關規定抵扣即可;

2、如果是費用一部分可以抵扣，一部分不能抵扣，當然也需要正常認證，不能抵扣那一部分做進項轉出即可;

3、麻煩出現在因為買賣雙方溝通不到位或者辦事人員失誤導致開具專票的，如果未能退回重開的，就面臨一個選擇，是否需要認證?

有一種觀點認為需要認證后再轉出，并進行對應會計處理，原因是擔心形成滯留票。另一種觀點則認為無需認證。

在北京稅務局11月份答疑中也看到了相關問題，北京稅局給的答案則是干脆利落：不符合抵扣條件，沒有必須認證的制度規定。

什么意思?

沒有必須認證的規定，也沒有不準認證的規定，意味著企業可以自行選擇認證與否，擔心滯留票風險的當然以認證為佳，不擔心滯留票風險的當然可以不認證。

這里需要說明一下增值稅滯留票的問題。

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。

因為滯留票形成原因很多，因此滯留票在稅務比對中容易引發稅務機關的關注，當然如果公司并未有違規行為，也就不用擔心滯留票的問題。

綜上，小編提示您：

1、拿到不能抵扣的專票要準確判斷，避免出現能抵扣未拿到專票和不能抵扣拿到專票;

2、不能抵扣拿到專票要區分三種情況，其中兩種情況必須認證;

3、真正不能抵扣的專票認證與不認證均可，但從滯留票風險角度，建議認證。

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