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    往來款三大常見問題你都了解嗎?

    所屬欄目:新政解讀?發布日期:2023-02-09?瀏覽次數:1?來源:bjgsdb.cn

    年底了!往來款又該清理了!所謂往來賬,就是企業在經營管理活動中形成的應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預付賬款、其他應付款等。一般來說往來賬是否準確直接決定了企業財報真實性,因此往來賬的清理工作也是公司年終工作必做事項之一。那么往來款三大常見問題你都了解嗎?下面就隨北京財稅公司會計小編一起來了解下吧。

    1、我公司經常向老板個人借款用于經營,也沒有支付利息,請問老板需要視同銷售貸款服務繳納增值稅嗎?

    答:老板個人無償借款給你公司,不需要視同銷售貸款服務繳納增值稅,因為“視同銷售服務”強調的納稅人為“單位或者個體工商戶”,個人不在此范圍,所以你公司老板個人無償借款給你公司,不需要視同銷售貸款服務繳納增值稅;若是你公司老板個人有償借款給你公司,也就是若是收取一定利息,利息收入需要按照貸款服務繳納3%的增值稅。

    2、我司有應付賬款,掛賬時間已經超過兩年,對方單位已失聯,賬務上是不是結轉到營業外收入?如果將應付賬款這樣結轉到營業外收入,是否需要交納增值稅和企業所得稅?

    答:如果2年未聯系上該單位,無法支付的應付賬款,需要轉入營業外收入,不需繳納增值稅,但是需要并入收入總額按照規定計算繳納企業所得稅。

    3、長期掛賬的往來款項會有什么風險?應如何應對?其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利長時間掛賬會有什么風險,分別應如何處理?

    答:對于長期掛賬的往來款項,應該定期對賬,定期清理。

    1.其他應收款長時間掛賬,分別不同的款項內容,存在以下風險:

    (1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅。

    (2)對自然人股東個人借款超期未歸還,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。

    (3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發放交納個稅。

    2.預付賬款,需根據形成的原因,做出不同的處理。

    (1)如果是確實無法收回的款項,可以做為資產損失。并在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。

    (2)如果是實際貨物或相關的成本已經發生,只是沒有取得發票,未作賬務處理,建議做相關賬務處理。

    注意:因未取得合法有效憑據,相關成本費用不得稅前列支。

    3.應付款項(應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利),如果確認無法支付,應該計入應納稅所得額,繳納企業所得稅。

    同時需要注意:應付利息、應付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅。



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